Tarifas del impuesto de líneas excedentes por estado (2026)

El impuesto de líneas excedentes (surplus lines tax) es un impuesto estatal sobre la prima que se cobra al seguro colocado con aseguradoras no admitidas, y en 2026 va de 0.925% en Iowa a 6% en Alabama, Oklahoma y South Carolina. El corredor calcula y remite el impuesto, pero el asegurado lo paga como un renglón en la factura. Muchos estados también agregan un cargo de sellado (stamping fee), por lo general de 0.04% a 0.5%, que cobra una oficina de sellado que revisa las presentaciones de líneas excedentes.

Aquí está la parte que los compradores intentan negociar y no pueden: cada dólar de ese renglón de impuesto sale del trato. Nadie en la cadena se queda ni un centavo. La tarifa no es del corredor para descontarla, y cuál tarifa aplica tampoco es del corredor para elegirla. Bajo la ley federal, la tarifa viene de su estado de origen (home state), sin importar dónde esté el riesgo. Algunos estados apilan más de un cargo sobre la misma prima. En Kentucky, la tarifa base de 3% recoge un recargo de 1.8% más impuestos municipales que cambian de ciudad en ciudad.

Impuesto de líneas excedentes

El impuesto de líneas excedentes es un impuesto de porcentaje de la prima que los estados cobran a la cobertura comprada a aseguradoras que no tienen licencia en ese estado. Como las aseguradoras no admitidas no pagan ningún impuesto estatal sobre la prima por sí mismas, el impuesto se cobra a nivel de la transacción a través del corredor con licencia que coloca la póliza.

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¿Qué es el impuesto de líneas excedentes?

El impuesto de líneas excedentes es el impuesto sobre la prima que un estado cobra cuando la cobertura se coloca con una aseguradora no admitida a través del mercado de seguro de líneas excedentes. Aquí está la lógica. Una aseguradora con licencia paga impuesto sobre la prima al estado directamente, como condición de su licencia. Una aseguradora no admitida no tiene licencia en su estado, así que el estado no puede gravarla. En su lugar, el estado grava el trato, y hace que el corredor de líneas excedentes con licencia cobre y remita el impuesto en cada colocación.

El impuesto es un porcentaje fijo de la prima, establecido por estatuto en cada estado. La mayoría de los estados se ubican entre 2% y 5%. Algunos agregan capas adicionales: South Carolina mezcla una tarifa estatal y una municipal, Kentucky apila impuestos locales sobre su base, y varios estados cobran más en líneas de incendio. El impuesto aplica a la prima de la póliza y, en la mayoría de los estados, a la prima de endoso y auditoría desarrollada después a la misma tarifa que aplicaba al inicio.

¿Quién paga el impuesto de líneas excedentes?

El asegurado paga el impuesto de líneas excedentes, pero nunca le escribe el cheque al estado. El licenciatario que colocó la póliza es el contribuyente de registro. Su factura muestra tres renglones separados: la prima, luego el impuesto de líneas excedentes, luego cualquier cargo de sellado. El licenciatario presenta la póliza ante el estado o su oficina de sellado y envía el impuesto en el calendario del estado, que es mensual, trimestral o anual según el estado.

Ese licenciatario por lo general no es el agente minorista que le vendió la póliza. En la mayoría de los tratos, el corredor mayorista que llegó a la aseguradora es quien tiene la licencia de líneas excedentes y hace la presentación. Así que el impuesto se mueve de su factura al minorista, luego al mayorista, y solo entonces al estado. Antes de que usted contrate, nada de esto queda detallado. La cotización agrupa "impuestos y cargos" en un solo porcentaje, y la división exacta aparece cuando usted contrata.

Una señal práctica se desprende de esto. Si falta el renglón de impuesto en una cotización de líneas excedentes, pregunte por qué. El impuesto no es opcional, y una colocación no presentada le cuesta al corredor que presenta dinero real en multas.

California, por ejemplo, aplica una multa del 10% más 1% de interés por mes sobre los pagos de impuesto atrasados bajo las reglas de presentación de la SLA of California.^[1] El error más común en la práctica no es una presentación olvidada sino el impuesto remitido al estado de origen equivocado tras un cambio de sede. Para el trasfondo de por qué estas pólizas funcionan de otra manera, vea cómo se regulan las aseguradoras admitidas y no admitidas.

¿Cómo se calcula el impuesto de líneas excedentes?

Multiplique la prima de la póliza por la tarifa de impuesto de su estado de origen, luego sume el cargo de sellado, calculado de la misma manera, si su estado tiene uno. Esa es toda la fórmula, que es por lo que la mayoría de las oficinas de sellado publican páginas de tarifas en vez de calculadoras elaboradas.

Las dos trampas son usar el estado equivocado y usar la fecha equivocada. La tarifa viene del estado de origen del asegurado, no del estado donde está la propiedad o la operación. Y los cargos de sellado se atan a la fecha efectiva de la póliza, no a la fecha en que el corredor la presenta, así que una póliza que inicia el 28 de diciembre y se presenta el 5 de enero usa el calendario de cargos de diciembre.

Aquí están las cuentas de una colocación real:

Observe cómo cambia la base de estado en estado. Algunos estados gravan los cargos del corredor y los cargos de inspección como prima mientras que otros los eximen, así que dos pólizas idénticas pueden producir facturas de impuesto ligeramente distintas. La plataforma de presentación de su corredor aplica la definición del estado de manera automática, pero en una colocación grande vale la pena confirmar qué queda dentro de la base gravable.

¿Qué es un cargo de sellado?

Un cargo de sellado es un cargo de servicio que cobra la oficina de sellado de un estado, una asociación sin fines de lucro que revisa las presentaciones de líneas excedentes en cuanto a integridad y cumplimiento antes de que el estado las acepte. Quince estados más un puñado de arreglos híbridos operan oficinas de sellado, incluidas SLTX en Texas, la SLA of California, ELANY en New York y FSLSO en Florida.^[2] El cargo financia las operaciones de la oficina, que es por lo que es pequeño, por lo general de 0.04% a 0.5% de la prima, y por lo que se mueve de manera independiente de la tarifa de impuesto.

Las oficinas de sellado ajustan los cargos con base en sus presupuestos, a veces a mitad de década. El cargo de servicio de Florida baja de 0.06% a 0.03% para pólizas efectivas el 1 de julio de 2026 o después. El cargo de 0.30% de Washington, que subió desde 0.10%, aplica a pólizas que inician el 1 de enero de 2025 o después. Oregon y Pennsylvania omiten por completo el porcentaje y cobran cargos fijos de $10 y $20 por presentación. Un cargo de sellado no es un impuesto, pero desde el lado del asegurado en la factura se comporta como uno.

¿Cuáles son las tarifas del impuesto de líneas excedentes por estado en 2026?

La tabla de abajo lista la tarifa de impuesto sobre la prima de líneas excedentes y el cargo de sellado para los 50 estados y el District of Columbia. Las tarifas vienen del estatuto de líneas excedentes de cada estado y de los calendarios de cargos publicados por las oficinas de sellado, cotejados contra el Excess and Surplus Lines Law Manual de Troutman Pepper Locke,^[3] y reflejan lo que estaba vigente al mes de julio de 2026:

¹ El cargo de servicio FSLSO de Florida baja de 0.06% a 0.03% para pólizas efectivas el 1 de julio de 2026 o después.

² Iowa está reduciendo su tarifa por fases: 0.925% en 2026, luego 0.9% en 2027 y en adelante.

³ La tarifa efectiva de Kentucky varía por localidad: el impuesto estatal de 3% más un recargo de 1.8% más impuestos locales sobre la prima que difieren por municipio.

⁴ El cargo de sellado de 0.30% de Washington, elevado desde 0.10%, aplica a pólizas con fechas de inicio del 1 de enero de 2025 o posteriores.

Los cargos de sellado en cada estado se atan a la fecha efectiva de la póliza en vez de a la fecha de presentación, así que un cambio de tarifa como el de Florida aplica según cuándo inicia la póliza. Las tarifas cambian por vía legislativa, así que trate cualquier tabla, esta incluida, como un punto de partida y confirme contra la oficina de sellado antes de cotizar una cuenta grande.

¿Cuáles son las tarifas en los estados más grandes de líneas excedentes?

California, Texas, Florida, New York e Illinois escribieron las mayores porciones de la prima que las 15 oficinas de sellado estatales procesaron en 2025, un fondo que alcanzó los $90.3 mil millones, un alza de 7.8% sobre 2024, según el reporte anual de oficinas de sellado de WSIA.^[4] Texas superó a Florida por el segundo lugar ese año. Sus tarifas surgen constantemente.

Illinois cobra un impuesto de líneas excedentes de 3.5% más el cargo de sellado SLAI de 0.04%, más un fire marshal tax de hasta 1.0% en líneas expuestas a incendio, lo que sorprende a los compradores que esperaban 3.54% fijo. Texas cobra 4.85% más el cargo de sellado SLTX de 0.04%. California cobra 3% más el 0.18% de la SLA of California. Florida cobra 4.94% más el cargo FSLSO, 0.06% que baja a 0.03% para inicios de julio de 2026 y después. New York cobra 3.6% más el 0.15% de ELANY.

Fuera de los cinco primeros, Georgia se ubica en 4.0%, Virginia en 2.25%, y Missouri, Ohio y New Jersey todos en 5.0%, ninguno con cargo de sellado. Virginia es el más barato de ese grupo por un amplio margen. Un asegurado de Missouri paga más del doble de la tarifa de Virginia sobre la misma prima.

¿Qué estado grava una póliza multiestatal bajo la NRRA?

Solo el estado de origen del asegurado grava una póliza de líneas excedentes, sin importar cuántos estados toque la cobertura. Esa regla viene del Nonadmitted and Reinsurance Reform Act, la NRRA, aprobada como parte del Dodd-Frank Act en 2010. Antes de la NRRA, los corredores repartían la prima entre cada estado donde estaba el riesgo y le pagaban a cada estado su parte, un desorden de cumplimiento que producía facturas de impuesto inconsistentes y a veces superpuestas. La NRRA terminó con el reparto. El estado de origen recibe el 100% del impuesto sobre el 100% de la prima, y ningún otro estado puede cobrar nada.

La ley sí dejó a los estados una manera de compartir el dinero si querían, al autorizar pactos multiestatales de reparto de impuestos. Ambos intentos murieron. NIMA se disolvió en octubre de 2016 después de que Florida y Louisiana se retiraron,^[5] y SLIMPACT nunca alcanzó los diez estados miembros que necesitaba para volverse operativo. Sin ningún pacto en pie, el estado de origen simplemente se queda con todo.

El estado de origen es donde el asegurado mantiene su principal centro de negocios, o para un individuo, su residencia principal. Si nada del riesgo está en ese estado, el estado de origen es el estado con la mayor porción de prima. Por eso una compañía con sede en Texas que asegura bodegas en seis estados paga 4.85% más 0.04% sobre toda la prima, y por eso mudar una sede puede cambiar la factura de impuesto de cada póliza de líneas excedentes que la compañía compra.

¿Por qué difieren las tarifas del impuesto de líneas excedentes por estado?

Cada legislatura estatal fija su propia tarifa, y la mayoría la ancló en o cerca de lo que pagan las aseguradoras admitidas en impuesto sobre la prima para que el mercado de líneas excedentes no gozara de una ventaja fiscal sobre las aseguradoras con licencia. Los estados con impuestos altos sobre la prima admitida, como Alabama y Oklahoma, cargan tarifas de líneas excedentes de 6%. Los estados que compiten por el negocio de seguros, como Iowa con su reducción por fases a 0.9%, mantienen las tarifas bajas de manera deliberada. La tarifa de Iowa es una herramienta de reclutamiento.

Los cargos por capas explican el resto de la variación. Los fire marshal taxes en Illinois y Oregon, el fire surcharge de Montana, el cargo de 3% de la asociación de vientos de Mississippi y los impuestos municipales sobre la prima de Kentucky, todos van encima de la tarifa base para líneas o localidades particulares.

Dos estados con tarifas de titular idénticas pueden producir facturas distintas una vez que aplican esos añadidos. Por eso los corredores cotizan impuestos y cargos desde el software de presentación. Nunca de memoria.

Esta guía tiene fines educativos. Las tarifas de impuesto y los cargos de sellado cambian por estatuto, y los requisitos de presentación vigentes de su estado de origen prevalecen. Hable con un corredor con licencia sobre sus exposiciones reales.

En resumen

El impuesto de líneas excedentes es un impuesto de porcentaje de la prima que su estado de origen cobra a la cobertura de aseguradoras no admitidas, y va de 0.925% a 6% en 2026, más un pequeño cargo de sellado en cerca de un tercio de los estados. El corredor lo presenta y remite, pero usted lo paga en la factura, y nada de eso es negociable. En una cuenta grande, confirme la tarifa y la base gravable contra la oficina de sellado antes de aceptar la cotización.